簡　介

稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人開業(yè)、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營等活動等情況進(jìn)行的登記事項，可以分為：開業(yè)登記、變更登記、稅務(wù)登記換證、注銷登記等種類。本篇將對部分稅務(wù)登記項目作簡要介紹。

一、申請受理場所：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳

二、法律責(zé)任：

（一）根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

（二）納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

（三）納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

三、注意事項：

稅務(wù)登記集中管理采取“分散受理、集中核準(zhǔn)、分別制證”的辦法。除特定行業(yè)（企業(yè)）外，對新增納稅人均實行由生產(chǎn)經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)屬地征管的原則。

一、開業(yè)稅務(wù)登記

辦理條件：

企業(yè)、外地企業(yè)在上海市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。其他納稅人應(yīng)當(dāng)自依照稅收法律、行政法規(guī)成為納稅義務(wù)人之日起30日內(nèi)向本市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：

 

 

 

 

（一）企業(yè)法人登記

1、工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件

2、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件

3、驗資報告或評估報告原件及其復(fù)印件（如為外商投資企業(yè)，則提供批準(zhǔn)證書原件及復(fù)印件，如為外資銀行、外資保險公司等外資金融企業(yè)，則提供銀監(jiān)會或保監(jiān)會的批文，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、本市范圍內(nèi)遷移企業(yè)不需要提供）

4、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件（有限公司提供）

5、法定代表人（負(fù)責(zé)人）及財務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件復(fù)印件

6、單位地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件

7、涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上資料外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷稅務(wù)登記申請表》或《準(zhǔn)予遷出稅務(wù)登記通知書》原件及復(fù)印件

8、各投資方的證件復(fù)印件（企業(yè)提供稅務(wù)登記證，個人提供居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件）

9、涉及外地遷入本市的，除提供以上資料外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷稅務(wù)登記申請表》或受理書原件及復(fù)印件

10、加蓋單位公章的稅務(wù)登記表

11、加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表

12、承諾書

（二）本市分支機(jī)構(gòu)登記

1、營業(yè)執(zhí)照或注冊證原件及復(fù)印件

2、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件

3、總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證件原件及復(fù)印件

4、涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上資料外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷稅務(wù)登記申請表》或《準(zhǔn)予遷出稅務(wù)登記通知書》

5、負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件復(fù)印件

6、單位地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件

7、加蓋單位公章的稅務(wù)登記表

8、加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表

9、承諾書

（三）外省市分支機(jī)構(gòu)和代表處登記

1、營業(yè)執(zhí)照或注冊證或登記證原件及復(fù)印件

2、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件

3、總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證件復(fù)印件

4、涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上資料外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷稅務(wù)登記申請表》或《準(zhǔn)予遷出稅務(wù)登記通知書》

5、負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件復(fù)印件

6、單位地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件。

7、加蓋單位公章的稅務(wù)登記表

8、加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表

9、承諾書

（四）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)法人登記

1、事業(yè)單位或社會團(tuán)體或民辦非企業(yè)登記證書或其它設(shè)立證件原件及復(fù)印件

2、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件

3、涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，除提供以上資料外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷稅務(wù)登記申請表》或《準(zhǔn)予遷出稅務(wù)登記通知書》原件及復(fù)印件

4、法定代表人（負(fù)責(zé)人）及財務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件復(fù)印件

5、單位地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件。

6、涉及外地遷入本市的，除提供以上資料外，還應(yīng)提供原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《注銷稅務(wù)登記申請表》或受理書原件及復(fù)印件

7、加蓋單位公章的稅務(wù)登記表

8、加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表

9、承諾書

（五）個體工商戶設(shè)立登記

1、工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件

2、業(yè)主或負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件

3、地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件。

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件（個體加油站、個人合伙企業(yè)及已辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證的個體工商戶）

5、個體稅務(wù)登記表

6、房屋、土地、車船情況登記表

7、承諾書

（六）臨時開業(yè)登記

1、營業(yè)執(zhí)照或登記證原件及復(fù)印件

2、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件

3、納稅義務(wù)發(fā)生的有關(guān)合同、協(xié)議書等證明材料原件及復(fù)印件或能證明其經(jīng)營行為發(fā)生的有關(guān)材料

4、生產(chǎn)、經(jīng)營地址租賃協(xié)議原件及產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，提供產(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及復(fù)印件；如為租賃的場所，提供租賃協(xié)議原件及復(fù)印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件

5、法定代表人（負(fù)責(zé)人、無照戶納稅人）及財務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件復(fù)印件

6、稅務(wù)登記表（適用臨時稅務(wù)登記納稅人）

7、加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表

8、承諾書

辦理時限：自受理起4 個工作日（其中若涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)為自受理起7 個工作日）

辦結(jié)告知：稅務(wù)登記證件（正、副本）

 

二、變更稅務(wù)登記

辦理條件：

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：

 

1、舊稅務(wù)登記證件原件（正、副本）

2、營業(yè)執(zhí)照或注冊證或登記證或其它設(shè)立證件原件及復(fù)印件

3、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件

4、法定代表人（負(fù)責(zé)人）及財務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件復(fù)印件

5、單位地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件。

6、驗資報告或評估報告原件及其復(fù)印件（如為外商投資企業(yè)，則提供批準(zhǔn)證書原件及復(fù)印件，如為外資銀行、外資保險公司等外資金融企業(yè)，則提供銀監(jiān)會或保監(jiān)會的批文，如涉及國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，則還需提供產(chǎn)權(quán)交割單）

7、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件（有限公司提供）

8、加蓋單位公章的變更稅務(wù)登記表

9、加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表

辦理時限：自受理起4 個工作日內(nèi)

辦結(jié)告知：稅務(wù)登記證件（正、副本）

 

三、稅務(wù)登記驗證、換證

辦理條件：

已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)登記證件驗證、換證或聯(lián)合年檢的公告要求，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記證件驗證、換證或聯(lián)合年檢。

（一）稅務(wù)登記換證

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：

1、原稅務(wù)登記證件正副本；

2、營業(yè)執(zhí)照或其他設(shè)立證書原件和復(fù)印件各一份（審核無誤后，原件退還納稅人）；

3、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證原件和復(fù)印件各一份（審核無誤后，原件退還納稅人）；

4、注冊地及生產(chǎn)、經(jīng)營地的房屋產(chǎn)權(quán)證或租賃證明（如屬租賃，還需提供該租賃房的房屋產(chǎn)權(quán)證）原件和復(fù)印件各一份（審核無誤后，原件退還納稅人）；

5、房屋、土地和車船的有關(guān)證件（房屋所有權(quán)或產(chǎn)權(quán)證書、土地證書、《機(jī)動車行駛證》、《船舶證書》）原件和復(fù)印件各一份（審核無誤后，原件退還納稅人）；

6、法定代表人或負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員的身份證件原件和復(fù)印件各一份（審核無誤后，原件退還納稅人）；

7、驗資報告或資金來源原件和復(fù)印件各一份（審核無誤后，原件退還納稅人）；

8、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書原件和復(fù)印件各一份（審核無誤后，原件退還納稅人）；

9、《稅務(wù)登記表》一式三份；

10、《房屋、土地、車船情況登記表》一式三份；

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

注：納稅人提供的上述資料均須提供原件交受理窗口進(jìn)行核對，經(jīng)核對后退還納稅人（要求提供原件的除外）。

辦理時限：自受理起30 日內(nèi)

辦結(jié)告知：稅務(wù)登記證件（正、副本）

（二）稅務(wù)登記驗證

應(yīng)以上海市稅務(wù)局和國家稅務(wù)總局的最新文件要求為準(zhǔn)。

（三）外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：

1、《外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢報告書（×× 年度）》一份；

2、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份；

3、上年度審計報告復(fù)印件一份；

4、上年度財務(wù)年報復(fù)印件一份；

5、驗資報告復(fù)印件一份；

6、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件一份。

注：納稅人提供的上述資料均須提供原件交受理窗口進(jìn)行核對，經(jīng)核對后退還納稅人（要求提供原件的除外）。

辦理時限：根據(jù)文件規(guī)定

辦結(jié)告知：稅務(wù)登記證件上加注年檢合格標(biāo)識

 

四、注銷稅務(wù)登記

辦理條件：

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；

2、按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15 日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；

3、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，再向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記；

4、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15 日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：

 

1、注銷稅務(wù)登記申請審批表

2、稅務(wù)登記國地稅正、副本原件

3、《注銷（遷移）稅務(wù)登記清票申請審核表》

4、《注銷（遷移）稅務(wù)登記清稅申請審核表》

5、上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議及復(fù)印件

6、工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定及復(fù)印件

7、人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序的民事裁定書原件及復(fù)印件

8、《退出防偽稅控開票系統(tǒng)審批表》（使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)納稅人提交）

9、《取消增值稅一般納稅人資格通知書》（原增值稅一般納稅人提交）

10、《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定注銷審批表》（涉及出口貨物退（免）稅的納稅人先辦妥出口貨物退（免）稅注銷手續(xù)后提供）

11、《取消貨運自開票資格通知書》（原貨運自開票企業(yè)提供）

 

辦理時限：自受理起30 日內(nèi)

辦結(jié)告知：

1、《注銷稅務(wù)登記申請表》

2、《注銷稅務(wù)登記通知書》